Almanya’da yaşayan Türkiye kökenli bireyler için çifte vergilendirme konusu zaman zaman kafa karıştırıcı olabilir. Bu noktada, Almanya ve Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleyen bir anlaşma bulunuyor. Ancak birçok kişi, her iki ülkede aynı gelir için vergi ödemek zorunda kalıp kalmayacağı konusunda endişe duyuyor. Şimdi, bu anlaşmanın detaylarına inerek durumu daha net bir şekilde açıklayalım.
Almanya ile Türkiye Arasında Çifte Vergilendirme Anlaşması
Türkiye ve Almanya, bireylerin aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemelerini engellemek adına 1985 yılında bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzaladı. Bu anlaşma, ilk başta Almanya tarafından 2009 yılında feshedilse de, 2011 yılında Berlin’de tekrar imzalandı. 1 Ağustos 2012’de yürürlüğe giren bu anlaşma, Türkiye kökenli bireylerin Almanya’da çifte vergi ödeme zorunluluğunu ortadan kaldırdı.
Anlaşmanın Amacı
Bu anlaşmanın temel amacı, iki devletin aynı kazanç üzerinden vergi talep etmesini engellemektir. Yani Almanya’da yaşayan bir Türk vatandaşı hem Almanya’da hem Türkiye’de aynı gelir için vergi ödemek zorunda kalmaz. Ancak bu, gelir türüne göre değişiklik gösterebilir ve hangi gelirlerin bu anlaşma kapsamında olduğunu bilmek önemlidir.
Anlaşma Kapsamına Giren Gelir Türleri
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında çeşitli gelir türleri yer alıyor. İşte bunlardan bazıları:
- Faiz gelirleri
- Ücret gelirleri
- Ticari kazançlar
- Emekli maaşları
- Temettü gelirleri
- Sporcu ve sanatçı gelirleri
- Gayrimenkul gelirleri
- Serbest meslek kazançları
Bu gelirlerin vergilendirilmesi, gelirin elde edildiği ülkeye ve ilgili gelir türüne göre değişiklik göstermektedir.
Gayrimenkul Gelirleri
Örneğin, Almanya’da yaşayan bir Türk vatandaşı Türkiye’de gayrimenkul sahibi ise, bu gayrimenkulden elde ettiği kira gelirleri Türkiye’de vergilendirilecektir. Ancak bu gelir Almanya’da da vergi beyannamesinde belirtilmelidir, ancak bu beyan Almanya’da ek bir vergi yükümlülüğü doğurmaz.
Ticari Kazançlar
Türkiye’de ticari bir faaliyet yürüten Almanya’da ikamet eden kişiler için, ticari kazançlar Türkiye’de vergilendirilecektir. Eğer Almanya’da ikamet eden kişi, Türkiye’de sabit bir iş yeri açmışsa, kazanç sadece Türkiye’de vergilendirilmektedir. Ancak Almanya’da ticaret yapılıyorsa, kazanç Almanya’da vergilendirilir.
Serbest Meslek Gelirleri
Almanya’da serbest çalışan bir kişi Türkiye’de bir yıl içinde 183 günden fazla bulunuyorsa, kazancı Türkiye’de vergilendirilir. Ancak Türkiye’de iş yeri açılmadıysa ve sadece Almanya’dan serbest meslek geliri elde ediliyorsa, bu gelir Almanya’da vergilendirilir.
Emekli Maaşları
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında emekli maaşları, ikamet edilen ülkede vergilendirilir. Ancak, yıllık emekli maaşı 10 bin Euro’yu aşarsa, maaşın %10’u kadar vergi ödenmesi gerekmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye’de Kira Gelirim Var, Almanya’da Yeniden Vergi Öder Miyim?
Hayır, kira gelirinizi Türkiye’de vergilendirdiğiniz sürece Almanya’da aynı gelir üzerinden vergi ödemezsiniz. Ancak bu geliri Almanya’daki vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekmektedir.
Arabamı Sattım, Almanya’da Vergi Ödemem Gerekir mi?
Bir yıl ya da daha uzun süre sahip olduğunuz bir aracı sattıysanız, Almanya’da bu satış üzerinden vergi ödemeniz gerekmez.
Almanya Mukimlik Belgesi Nedir?
Almanya’da ikamet eden Türk vatandaşları, Türkiye’den gelir elde ediyorlarsa mukimlik belgesi almaları gerekir. Bu belge, Türkiye’den elde edilen gelirlerin Almanya’da vergilendirilmemesi için kullanılır.
Sonuç
Almanya ve Türkiye arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, her iki ülkede yaşayan bireyler için büyük bir kolaylık sağlıyor. Bu anlaşmanın doğru uygulanabilmesi için her iki ülke de vergi konusunda sıkı bir iş birliği yapıyor. Otomatik bilgi paylaşımı ve vergi tahsilatında yardımlaşma gibi unsurlar, iki ülke arasındaki vergi yükümlülüklerinin adil ve şeffaf bir şekilde yerine getirilmesini sağlıyor.
Kaynak: Vasistdas
